Ar UIN apliekamajā nodokļa bāzē ietver sadalīto peļņu un nosacīti sadalīto peļņu.
Sadalītā peļņa ietver:
- aprēķinātās dividendes, t.sk. ārkārtas dividendes;
- dividendēm pielīdzināmas izmaksas, piemēram, kooperatīvās sabiedrības peļņas izmaksa sabiedrības biedriem, personālsabiedrības peļņas daļas izmaksa, nerezidenta pastāvīgās pārstāvniecības maksājumi nerezidentam;
- nosacītās dividendes, piemēram, peļņas daļa, par kuru tika palielināts pamatkapitāls, palielināšanas brīdī nepiemērojot UIN, un kura tiek izņemta, samazinot pamatkapitālu.
Nosacīti sadalītā peļņa ietver:
- ar saimniecisko darbību nesaistītas izmaksas (t.sk., reprezentācijas izmaksas un personāla ilgtspējas pasākumu izmaksas, kas kopumā pārsniedz 5% apmēru no bruto darba samaksas);
- nedrošos debitoru parādus, kuri neatbilst Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā (UIN likums) noteiktajiem kritērijiem;
- palielinātus procentu maksājumus;
- aizdevumus saistītām personām, ja tie neatbilst UIN likumā noteiktajiem kritērijiem;
- transferta cenu korekcijas (attiecībā uz darījumiem ar saistītām personām, kas neatbilst tirgus cenai);
- pastāvīgo pārstāvniecību darbiniekiem vai valdes locekļiem piešķirtos labumus;
- likvidācijas kvotu;
- avansa, galvojuma naudas vai rokasnaudas maksājumu, ja darījums nav uzsākts 12 mēnešu laikā no mēneša, kurā veikts maksājums;
- hibrīdneatbilstību rezultātu.